課税の基準:意味、種類、特徴

課税の基準について勉強しましょう。 この記事を読んだ後、以下について学習します。1. 課税基準の意味2.課税の基準の種類3.特性。

課税基準の意味:

課税の基準とは、単に優れた税制が持つべき特性または質を意味します。 実際、課税の基準は税の管理部分に関連しています。 Adam Smithは、1776年に課税の原則または規範を最初に考案しました。

21世紀であっても、課税のスミシアの規範は、税金を課して徴収する間、現代の政府によって適用されます。

課税の基準の種類:

この意味で、彼の課税の規範は、確かに「古典的」です。 彼の4つの課税基準は次のとおりです。

(i)平等のキヤノン

(ii)確実性のキヤノン

(iii)経済のキヤノン

(iv)利便性のキヤノン。

現代の経済学者は課税の規範のリストにさらに追加しました。

これらは:

(v)生産性のキヤノン

(vi)弾力性のキヤノン

(vii)単純性のキヤノン

(viii)多様性のキヤノン。

次に、これらすべての課税の基準を説明します。

私。 平等のキヤノン:

平等のキヤノンは、課税の負担は納税者間で平等に分配されなければならないと述べています。 ただし、すべての納税者が同じように税金を支払う能力を持っているわけではないため、この種の平等の正義は奪われます。 金持ちは貧しい人よりも多くの税金を支払うことができます。 したがって、正義は、より大きな支払能力を持つ人が大きな税金を支払わなければならないことを要求します。

すべての人が自分の能力に応じて税金を支払うように求められた場合、すべての納税者の犠牲は平等になります。 これが、平等(犠牲)の規範の本質です。 犠牲の平等を確立するために、支払能力の原則に従って税金が課せられます。 これを考慮すると、平等の規範と能力の規範は、同じコインの両面です。

ii。 確実性のキヤノン:

個人が支払わなければならない税は確実であり、arbitrary意的ではありません。 A.スミスによると、支払時期、支払方法、支払額、つまり納税義務はすべて、寄稿者およびすべての人にとって明確かつ明白でなければなりません。 したがって、確実性の規範は多くのことを包含しています。 納税者および課税当局にとって確実でなければなりません。

納税者だけが、いつ、どこで、どのくらいの税金を支払うべきかを知る必要があります。 言い換えれば、責任の確実性は事前に知られていなければなりません。 同様に、政府が所定の期間に徴収するつもりの収入の確実性もなければなりません。 これらの点で不確実性があると、多くのトラブルを招く可能性があります。

iii。 経済のキヤノン:

この規範は、税金を徴収するための費用を可能な限り最小限に抑えることを意味しています。 高い管理コストと評価の異常な遅延と高額の徴収を伴う税金は、完全に避けるべきです。

A.スミスによると: 「すべての税は、それが州の公庫にもたらすもの以上に、人々のポケットをできる限り少なくするために、また、人々のポケットから逃れるために、工夫されるべきです。」

iv。 便利のキヤノン:

税金は、納税者だけでなく政府にも最大限の利便性を提供するような方法で徴収され、徴収されるべきです。

したがって、実行可能な限り痛みがなく、トラブルのないものでなければなりません。 「すべての税」A.スミスを強調します:「時間または徴収者がそれを支払うのが最も便利である可能性が高い方法で徴収されるべきです。」それは、収穫後、農業所得税が徴収される理由です。 給与を受け取る人は、給与を受け取るときに源泉徴収されます。

これらの課税の基準は、もちろん、必ずしも忠実ではなく、現代の政府によって守られています。 したがって、これらは課税の基本的かつ古典的な規範です。

現在、他の課税基準を提示しています:

私。 生産性のキヤノン:

財政の分野で有名な古典派経済学者、チャールズ・F・バスタブルによると、税金は生産的または費用対効果が高くなければなりません。 これは、あらゆる税から得られる収益が相当なものでなければならないことを意味します。 さらに、この規範は、コミュニティの生産的な努力を妨げない税金のみを課すべきであると述べています。 税は、生産に対するインセンティブとして機能する場合にのみ生産的なものと言われます。

ii。 弾力性のキヤノン:

現代の経済学者は、弾力性の規範を非常に重視しています。 この規範は、税が利回りにおいて柔軟または弾力的であるべきであることを暗示しています。

状況の緊急性に応じて税率を変更できるように徴収する必要があります。 政府がお金を必要とするときはいつでも、税率を上げることによって有害な結果を生むことなく、できるだけ多くの収入を引き出すことができなければなりません。 所得税はこの規範を満たします。

iii。 Canon of Simplicity:

すべての税金は、納税者が税務コンサルタントの助けを借りずに計算できるように、人々にとってわかりやすくわかりやすいものでなければなりません。 複雑な税と複雑な税は、望ましくない副作用をもたらすことになります。 税制が複雑であると判明した場合、納税者が税金を回避するよう奨励する場合があります。

複雑な税制は、最も誠実な教育を受けた納税者でさえ税務コンサルタントの助言を求めなければならないという意味で高価です。 最終的に、そのような税制は社会の腐敗を繁殖させる可能性があります。

iv。 多様性のキヤノン:

課税は動的でなければなりません。 これは、1つまたは2つの税を課すのではなく、国の税構造が本質的に動的または多様であるべきであることを意味します。 税制の多様化には、人口の大部分のセクターの関与が必要です。

単一の税制が導入された場合、特定の部門のみが国税庁に支払うように求められ、多くの人口は手付かずのままになります。 明らかに、そのような税制の発生率は、特定の納税者で最大になります。 動的または多様化された税構造により、膨大な人口の間で税の負担が割り当てられ、全体としての税の発生率が低くなります。

上記の課税基準は、優れた税政策の必須要件であると考えられています。 残念ながら、このような理想的な税制は現実の世界ではめったに観察されません。 しかし、税務当局は、理想に近い税制を構築できるように、上記の課税基準を容赦なく維持し続けなければなりません。

課税の基準の特徴:

優れた(理想に近い)税制は、次の特性を満たす必要があります。

私。 税負担の分配は、すべての人が自分の「公平な分配」を支払うように公平にすべきです。

これは、2つの原則に焦点を当てた「公平性」基準として知られています。

水平資本-等しいは等しい税金を支払うべきです。 垂直的公平性-不平等は不均等な税金を支払うべきです。 つまり、金持ちはより多くの税金を払うべきです。

ii。 しかし、非効率性を是正するために負担が提供されるように、公平性は生産効率を妨げてはなりません。 この「効率」基準は、税システムが歪みなくリソースを割り当てることができるように、納税者に最小限のコストで収益を上げる必要があることを示しています。

iii。 他の2つの基準は、「柔軟性」と「透明性」です。

良い税制は、状況がシステムを変えるたびに税率の変更を要求します。 さらに、納税者は、得ているサービスに対して何を払っているのかを知る必要があるという意味で、優れた税は透明でなければなりません。

iv。 良好な税制は、財政政策の使用を促進し、

(a)安定性

(b)経済成長。

これらの目標を達成するには、税構造に柔軟性が組み込まれている必要があります。

上記の議論から、課税は次の目的を果たすことになります。

(i)政府の収入を増やすため

(ii)富裕層から貧困層に収入と富を再配分する

(iii)国内産業を外国の競争から保護する

(iv)社会福祉を促進する。

 

コメントを残します