財務諸表の分析と解釈

この記事では、以下について説明します。-1.財務諸表の分析と解釈の概要2. 財務分析の種類3. 必要な予備知識4.目的5. 重要性6.テクニック。

財務諸表の分析と解釈の概要

財務諸表の分析と解釈は、財務諸表データの重要性と意味を決定する試みであり、将来の収益、支払能力、債務の満期、現在および長期の見通しの予測が行われるようにします。健全な配当政策の収益性。

財務分析の主な機能は、財務諸表に含まれる数値の再グループ化と分析、さまざまなコンポーネントの比較、およびその内容の調査により、事業の強みと弱みを特定することです。 財務諸表の分析と解釈は、会計の4つの主要なステップの最後を表しています。

財務データと営業データの蓄積と要約、および財務諸表の構築における会計士の作業に関係する最初の3つのステップは次のとおりです。

(i)借方と貸方の勘定を決定するための各取引の分析、および関連する金額を決定するための各取引の測定と変動。

(ii)ジャーナルへの情報の記録、元帳の要約、およびワークシートの準備。

(iii)財務諸表の作成。

会計の4番目のステップである財務諸表の分析と解釈により、経営者、投資家、債権者を支援する情報が提示されます。

財務諸表の解釈には、整理、分析、利用可能な事実間の関係の確立、それに基づいた結論の導き出しなどの多くのプロセスが含まれます。

財務分析の種類

分析のプロセスは、さまざまなタイプに関係する場合があります。 通常、使用される情報と操作方法に基づいて、さまざまなカテゴリに分類されます。

(a)使用される情報に基づいて:

(i)外部分析。

(ii)内部分析。

外部分析は、ビジネスの部外者(外部)が簡単に入手できる情報に基づく分析です。 部外者には、通常の方法で事業を規制している債権者、サプライヤー、投資家、政府機関が含まれます。

これらの当事者は、懸念の内部記録(情報)にアクセスできず、通常、公開された財務諸表から分析用のデータを取得します。 したがって、部外者が行った分析は外部分析として知られています。

内部分析は、内部および未公開の記録および書籍から取得した情報に基づいて行われる分析です。 この分析を行っている間、アナリストは分析している企業の一部です。 管理目的の分析は、内部分析タイプであり、企業の幹部と従業員、およびビジネスに対する主要な規制およびその他の管轄権を有する政府および裁判所機関によって実施されます。

(b)Modus Operandiに基づいて:

(i)水平分析。

(ii)垂直分析。

水平分析は、「動的分析」または「トレンド分析」とも呼ばれます。 この分析は、一定期間にわたってステートメントを分析することによって行われます。 この分析では、声明に示されているさまざまな項目の定期的な傾向について調べてみます。 水平分析は、ステートメント内の各エンティティの動作の調査で構成されます。

垂直分析は、「静的分析」または「構造分析」とも呼ばれます。 特定の日付に作成された単一の財務諸表セットを分析することで作成されます。 このようなタイプの分析では、特定のステートメントに示されているさまざまなアイテム間に定量的な関係が確立されます。 一般的なサイズステートメントは、垂直分析の形式です。 したがって、垂直分析は、特定のデータの項目間に存在する定量的関係の研究です。

財務諸表の分析および解釈に必要な予備事項

財務諸表の分析と解釈を行うには、次の手順を完了する必要があります。

(i)データは何らかの論理的な方法で提示されるべきです。

(ii)比較声明を作成するためにデータを分析する必要があります。

(iii)財務諸表に示されるすべてのデータは、その重要性を理解するためだけに調査されるべきです。

(iv)分析と解釈の目的と範囲を決定する必要があります。

(v)分析によって開示された事実は、経済的事実を考慮して解釈されるべきです。

(vi)解釈されたデータと情報は、レポート形式である必要があります。

財務諸表の分析および解釈の目的

以下は、解釈の一般的なオブジェクトの一部です。

(i)懸念の将来の可能性を調査する。

(ii)懸念の収益性と将来の見通しを決定する。

(iii)同様の懸念事項の運用効率の比較研究を行う。

(iv)損益計算書の助けを借りて、さまざまな事業活動の収益力と効率を調べる。

(v)パフォーマンスの効率と管理能力について推定する。

(vi)ビジネス上の懸念の短期および長期の支払能力を決定する。

(vii)懸念の財政状態と支払い能力について問い合わせること。

財務諸表の分析と解釈の重要性

次の要因により、財務諸表の分析と解釈の重要性が高まっています。

(i)直観に基づいて行われた決定は、間違っている可能性があります。 分析と解釈は、いくつかの論理的および科学的手法に基づいているため、その根拠に基づいて行われた決定が誤解を招き、間違っていることはほとんどありません。

(ii)個人としてのユーザーの個人的な経験は非常に限られています。 彼は、観察と外部経験によってのみ、ビジネスと相互関係の複雑さを理解できます。 したがって、暗黙の形式の財務諸表はわかりやすい方法で分析する必要があります。

(iii)科学的分析と解釈に基づく決定または結論は相対的であり、他の人が読んで理解するのは簡単です。

(iv)直観に基づいてすでに行われた決定の正確性と正確性を検証および検査する場合でも、分析と解釈が不可欠です。

分析と解釈のテクニック

分析と解釈の最も重要なテクニックは次のとおりです。

1.比率分析

2.資金フロー分析

3.キャッシュフロー分析。

1.比率分析:

ステートメントの2つの個別の項目は互いに比較でき、関係は比率として表されます。 比率は、同じ財務諸表または異なる財務諸表の項目に対して計算されます。 これらの比率は、より有意義なものにするために、前年度の比率および他の企業の比率と比較されます。

比率は、単純な数式です。 比率はいくつかの方法で表現できます。 これは、別の数値で表現された数値です。 これは、2つの数値間の関係の尺度を提供する統計的なヤードスティックです。

2.資金フロー分析:

資金フロー分析は、会計の理論と実践の進化の顕著な特徴です。 事業の財務諸表は、限られた方法で事業の財務活動に関する情報のみを提供します。 損益計算書は業務のみを扱っており、貸借対照表は資産と負債の変化を示しています。

実際、これらのステートメントは実質的に財務諸表の静的な側面の分析です。 このような状況下では、ビジネスの関心事における資金の動きを研究し、分析することが不可欠です。 このような調査または分析は、「ソースのステートメント、および資金の使用」または単に「ファンドステートメント」またはファンドフロー分析と呼ばれる別の財務分析ツールを使用して行われます。

このステートメントは、他のいくつかの名前でも呼び出され、それらは次のとおりです。

(a)資金計算書の適用。

(b)資金の出所と適用の声明。

(c)提供および適用された資金計算書。

(d)どこに行き、どこに行ったの声明。

(e)提供および適用されるリソースの声明。

(f)資金移動ステートメント。

(g)資金明細書の流入-流出。

基金明細書は、会計科学の新しい貢献ですが、財務分析のツールの管理者になりました。

3.キャッシュフロー分析:

資金流動計算書は、現金の流入と現金の流出の量を伝えることができません。 現金と言うときは、会社の貸借対照表に反映されている会計期間末の会社の現金および銀行残高を指します。 現金は、在庫や売掛金などの現在の資産です。 現金は流動性ポジションを反映しています。

現金という用語は、2つの意味で見ることができます。 狭義には、企業が保有する紙幣や硬貨の形での実際の現金と、会社が商業銀行で保有しているオンデマンドで引き出し可能な預金が含まれます。 しかし、より広い意味では、「市場性のある有価証券」と呼ばれるものも含まれます。これは、必要に応じてすぐに売却または現金に変換できる有価証券です。

キャッシュフロー計算書は、キャッシュフローの計算書であり、キャッシュフローは、ビジネス上の懸念事項に出入りするキャッシュの動きを示します。 現金の流入は現金の源泉として知られており、現金の流出は現金の使用と呼ばれています。 この明細書には、こうした現金の流入と流出の要因も示されています。

したがって、キャッシュフロー計算書は、2つの貸借対照表の日付の間にキャッシュポジションに変化をもたらす原因を強調するように設計された計算書です。 この明細書の作成に使用される基本情報は、現金領収書と現金支払の記録に使用される基本情報とは異なりますが、実質的に現金領収書と現金支払の性質と性質を取ります。

これは、経営陣、信用供与者、投資家などに特に役立ちます。 管理に関しては、現金要件の予算化に役立ちます。

 

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